2007年05月12日
FX取引の脱税について
主婦の４億円所得隠し」で一段と認知度が高まったＦＸ取引で、“また”脱税容疑者が出てしまいました。今回の件では、２００５年までの２年間に約７億６９００万円の所得を隠し、所得税約２億７７００万円を脱税したとして、所得税法違反の疑いで逮捕されています。
ＦＸ取引で得た所得は、申告総合課税方式といって、給与所得など他の所得と合計して所得税の金額を計算し、確定申告することにより納税しなくてはなりません。一方株式投資では、申告分離課税方式となっており、これは一定の所得については他の所得と合計せず、分離して税額を計算するものです。(特定口座を利用すれば確定申告は必要ありません）
この「申告総合課税」と「申告分離課税」にはどういった違いがあるのでしょうか。
ＦＸ取引で得た所得は、申告総合課税方式といって、給与所得など他の所得と合計して所得税の金額を計算し、確定申告することにより納税しなくてはなりません。一方株式投資では、申告分離課税方式となっており、これは一定の所得については他の所得と合計せず、分離して税額を計算するものです。(特定口座を利用すれば確定申告は必要ありません）
この「申告総合課税」と「申告分離課税」にはどういった違いがあるのでしょうか。
例えばＦＸで５００万円の利益を上げた年収１０００万円のＡさんと、株式投資で５００万円の利益を上げた年収１０００万円のＢさんを比較すると、次のような違いがあります。
日本の所得税は累進課税となっていますから、１５００万円の所得に対する税率は３３％(平成１９年度分より)、控除額は１，５３６，０００円となりますので、
Ｂさんの場合、申告分離課税で税額を計算しますので、
これまでのＦＸ関連の脱税が、「税金面が不利だから申告しない」というわけではないと思いますが、ＦＸ取引に関する税制が未整備な点は否めないと思います。
商品先物取引で上げた利益は、以前は雑所得として申告総合課税方式でしたが、現在では申告分離課税方式に変わりました。不純な動機で申告しないほうがもちろん悪いと思いますけど、税制をもっと整備し、申告しやすい環境を作ることも必要だと思います。 皆さんも取引されている業者のホームページで、「いわゆる外国為替証拠金取引に係る税金について」というのを目にされたのではないでしょうか。これは自主規制団体である金融先物取引業協会が、ＦＸを手掛けている業者に対して顧客に納税を徹底させるよう求める通知を出したことによります。 今一度所得税について確認してみる必要もあるのではないでしょうか。 もちろん「儲かっていること」が前提になりますけど・・・。
▼参考：所得税の税率
株式投資の税率＝２０％(平成２０年１２月末までは１０%）ＡさんもＢさんも儲けは５００万円ですから、納税額は同じはずです。しかし申告総合課税は他の所得と合算して納税額を算出しなくてはなりませんから、Ａさんの場合合算すべき所得は給与所得の１０００万円、合計１５００万円に対する税金を計算しなくてはなりません。
ＦＸ取引の税率＝総合課税のため収入により差が出る
日本の所得税は累進課税となっていますから、１５００万円の所得に対する税率は３３％(平成１９年度分より)、控除額は１，５３６，０００円となりますので、
１５００万円×３３％−１５３．６万円＝３４１．４万円３４１．４万円がＡさんが納税すべき税額となります。
Ｂさんの場合、申告分離課税で税額を計算しますので、
１０００万円×３３％−１５３．６万円＝１７６．４万円(給与所得に対する税額)この計算には各種控除は含めておりませんが、差し引き６５万円もＡさんが払うべき税額が多いことになります。しかも、１９年末まで減税期間となっており、税率は１０％となっていますから、今回のケースでは５０万円が減税額となり、６５万円＋５０万円で１１５万円もお得です。
５００万円×２０％＝１００万円(株式で上げた利益に対する税額)
７６．４万円+１００万円＝２７６．４万円
※費用は考慮せず
Ａさんの税金＝３４１万４０００円
Ｂさんの税金＝２７６万４０００円
これまでのＦＸ関連の脱税が、「税金面が不利だから申告しない」というわけではないと思いますが、ＦＸ取引に関する税制が未整備な点は否めないと思います。
商品先物取引で上げた利益は、以前は雑所得として申告総合課税方式でしたが、現在では申告分離課税方式に変わりました。不純な動機で申告しないほうがもちろん悪いと思いますけど、税制をもっと整備し、申告しやすい環境を作ることも必要だと思います。 皆さんも取引されている業者のホームページで、「いわゆる外国為替証拠金取引に係る税金について」というのを目にされたのではないでしょうか。これは自主規制団体である金融先物取引業協会が、ＦＸを手掛けている業者に対して顧客に納税を徹底させるよう求める通知を出したことによります。 今一度所得税について確認してみる必要もあるのではないでしょうか。 もちろん「儲かっていること」が前提になりますけど・・・。
▼参考：所得税の税率
| 課税される所得金額 (千円未満切捨て) | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0 |
| 195万円超〜330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円超〜695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円超〜900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円超〜1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円超 | 40％ | 2,796,000円 |
